Impuestos sobre la electricidad: El IVA de la luz

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España.

En el caso de la luz, el IVA se aplica a la factura de electricidad que todos los usuarios recibimos mensualmente.

Este impuesto varía en función de ciertos factores, como el tipo de tarifa contratada y lo que se ha convertido en un factor clave en estos últimos años, a la política fiscal del gobierno.

Y es que dentro de nuestra factura de la luz, pese a que vemos que el impuesto se aplica al global de la factura, son varios los términos que vienen grabados por este impuesto como son:

• Consumo de energía: sobre el coste del kWh consumido durante el período de facturación.
• Término de potencia: sobre el coste fijo relacionado con la potencia contratada.
• Otros conceptos: Pueden incluir servicios adicionales, como el alquiler de equipos (contadores, etc.)

De ahí su importancia tanto particulares a los que nos afecta directamente al bolsillo, como más importante aún para las empresas ya que un incremento de IVA significa directamente un aumento considerable en los gastos operativos, especialmente para aquellas que dependen en gran medida del consumo energético lo que finalmente se termina repercutiendo en el usuario final.

Así pues una variación sobre el IVA va directamente repercutido a nuestra factura y desde Atlas Energía queremos informar que pese a que su factura pueda verse incrementada, con estos cambios, las comercializadoras de energía no ganamos absolutamente nada.

¿Cuál es el IVA de la luz actualmente en España?

A partir de Enero del 2025, el IVA aplicado a la electricidad es nuevamente del 21% de manera permanente y para todos los usuarios sin ningún tipo de excepción tanto en el mercado regulado (PVPC) como en el libre.

IVA LUZ 2025 21%

Pese a que desde muchos sectores se defiende que un servicio de bien común y básico debería estar sujeto a un iva reducido, el Gobierno explica que no es una subida de IVA sino el final de una reducción o bonificación del mismo debido a la crisis energética a consecuencia de la guerra de Ucrania

Historial de subidas y bajadas del IVA de la luz en España

Desde la Ley 24/2013 del Sector Eléctrico que estableció un marco normativo para la organización del mercado eléctrico y entre otras, las políticas fiscales relativas al IVA de la luz, habíamos tenido un período muy estable en lo que a variaciones se refería.

Ha sido en estos últimos años, cuando el IVA en la luz ha experimentado numerosas subidas y bajadas debido a numerosos factores externos.

Cronología subidas y bajadas del IVA en la luz: Resumen

• 21%: Hasta junio de 2021
• 10%: Desde junio de 2021 hasta el 30 de junio de 2022
• 5%: Desde el 1 de julio de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023
• 10%: Desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2024
• 21%: A partir del 1 de enero de 2025

Antes de 2021 IVA del 21%

• El IVA de la luz se encontraba en su tipo general del 21%, que era aplicable a la mayoría de los servicios y productos.

Junio de 2021 Rebaja al 10%

• Con fecha 25 de junio se publica en el BOE el Real Decreto-ley 12/2021, de 24 de junio, por el que, con efectos desde la entrada en vigor el 26 de junio hasta el 31 de diciembre de 2021, se aplicará el tipo del 10 por ciento del IVA

1 de julio de 2022 Rebaja al 5%

• En respuesta a la crisis energética y la creciente preocupación sobre los precios, el gobierno publica el Real Decreto-ley 6/2022 (marzo 2022) aplicando una nueva rebaja del IVA al 5% para ayudar a los hogares y empresas.

1 de enero de 2024 Subida al 10%

• El IVA de la luz se incrementa nuevamente al 10% después de un año de aplicación del 5%. Esta decisión se toma en un contexto de estabilización del mercado y revisión de políticas fiscales.

1 de enero de 2025 Regreso al tipo general del 21%

• Se anuncia que el tipo de IVA aplicado a la luz volverá al 21%, lo que generará un impacto significativo en las facturas de los consumidores. Esta medida tiene como objetivo normalizar la recaudación fiscal.

Si quieres ver un mes en concreto al final del artículo podrás encontrar una tabla creada mes por mes.

Pero, ¿tenemos impuestos altos en la energía en España?

Pues si lo comparamos con el resto de paises europeos vemos que:
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¿Tenemos nosotros también otros impuestos a la energia en España?

Pues efectivamente, pese a ser menos famosos que nuestro IVA, no nos escapamos de pagarlos y son:

• El Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE), conocido también como impuesto eléctrico, es un tributo que se aplica al coste de la generación de electricidad. Este impuesto representa el 5,113% del total correspondiente al término de consumo y potencia en la factura de electricidad.

• El Impuesto a la Producción Eléctrica (IVPEE) es un tributo que se aplica a la producción de electricidad, con un tipo impositivo del 7% sobre el valor de la electricidad generada.

¿Cómo afecta pues la subida o bajada del IVA a la factura de la luz?

Si el IVA sobre la luz sube del 5% al 10% o al 21%, el coste de la electricidad para el usuario aumentará proporcionalmente.

Un ejemplo práctico sería el siguiente:

• Si el coste del consumo de electricidad en una factura es 100€ y el IVA aplicable es del 5%, el IVA sería 5€, sumando un total de 105€.
• Si el IVA sube al 21%, ese mismo consumo de 100€ tendría un IVA de 21€, lo que haría que el total de la factura suba a 121€.

Diferencia en el impacto entre la parte fija y variable de la factura

Aunque el IVA afecta tanto a la parte fija como a la variable de la factura de la luz, el impacto es más notorio en la parte variable normalmente al ser la mayor parte del coste de la factura.

Los consumidores que consumen más electricidad notarán un incremento mayor en su factura si el IVA sube, ya que el IVA se calcula sobre el consumo. Sin embargo, la subida del IVA es sobre la parte fija, el aumento será proporcionalmente menor, ya que este coste es más estable.

¿Podemos comparar el IVA de la luz con por ejemplo el del gas o agua?

Siendo todos servicios básicos, vemos que en el caso del Gas, el IVA también ha experimentado variaciones importantes en el tipo impositivo en este 2024 que afectarán al 2025.

IVA del gas

Y es que el IVA para el gas fue:

• 21%: Hasta junio de 2022
• 10%: Desde el 1 de junio de 2022 hasta el 30 de septiembre de 2022
• 5%: Desde el 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023
• 10%: Desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de marzo de 2024
• 21%: A partir del 1 de abril de 2024 hasta el 2025

IVA del agua

El agua en España, al ser un servicio básico esencial, también está sujeto a un IVA reducido. Para el suministro de agua potable a los hogares, el IVA es del 10%.

Así pues nos quedaría:

Comparativa entre los tres servicios en 2025

Previsión futura del IVA de la luz

Pues por el momento todo apunta a que este 2025 será un año donde este valor permanecerá estable al 21%.

Como habremos visto, la situación mundial está en un punto delicado como para hacer previsiones a largo plazo pero, en caso de no haber ninguna situación excepcional que lo necesite, seguiremos con este dato.

AÑADIDOS:

Tabla de IVA de la luz mes a mes.

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